Wenn Sie allein oder zusammen mit anderen Gesellschaftern eine GmbH gründen, profitieren Sie von den Vorteilen einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Es hat gute Gründe, dass diese Unternehmensform in Deutschland die beliebteste für eine Kapitalgesellschaft ist. Auf dem Weg zur Gründung einer GmbH müssen die Gründer allerdings einiges beachten. Lernen Sie jetzt die Voraussetzungen, Kosten und notwendigen Schritte zur GmbH-Gründung kennen, erfahren Sie mehr über die Funktionsweise und die rechtlichen Besonderheiten und Steuervorteile.
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Hinweis: Alternativ zur Neugründung haben Sie mit HDB Gesellschaften die praktische Möglichkeit, eine GmbH zu kaufen. Das hat entscheidende Vorteile, weil Sie den zeit- und kostenintensiven Gründungsprozess der GmbH überspringen können.
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist eine Rechtsform für eine juristische Person. Es handelt sich um die am häufigsten gegründete Form einer Kapitalgesellschaft in Deutschland. Die Möglichkeit zur GmbH-Gründung gibt es bereits seit 1892, damit war die deutsche Gesellschaft mit beschränkter Haftung weltweit eine der ersten gesetzlich geregelten Rechtsformen haftungsbeschränkter Gesellschaften.
Der Hauptgrund für die Gründung einer GmbH mit dem zu hinterlegenden Stammkapital in Höhe von mindestens 25.000 € ist die Haftungsbeschränkung auf das Geschäftsvermögen. Allerdings kann die Unternehmensgründung auch aufgrund von Steuervorteilen erfolgen.
Die Inhaber der GmbH sind die sogenannten Gesellschafter. Da eine juristische Person nicht handlungsfähig ist, haben der Geschäftsführer, die Gesellschafterversammlung und der Aufsichtsrat (ab 500 Beschäftigten) die Aufgabe der Vertretung.
Die GmbH-Gründung kann alleine als Ein-Personen-GmbH oder mit mehreren Personen als Mehrpersonen-GmbH erfolgen. Genehmigungspflichtige Gewerbe sind genauso wie die meisten Geschäftszwecke zulässig.
Hinweis: Für den Zusammenschluss mehrerer Freiberufler eignet sich die GmbH meist nicht, da sie damit gewerbesteuerpflichtig werden. Freiberufler entscheiden sich deswegen in der Regel für die Gründung einer GbR und sind damit von der Zahlung der Gewerbesteuer ausgenommen.
Ein oder mehrere Geschäftsführer führen das Unternehmen und vertreten es nach außen. Die Rolle des Geschäftsführers übernimmt entweder ein Gesellschafter oder ein angestellter Geschäftsführer. Die Gesellschafter wählen den Geschäftsführer im Rahmen einer Gesellschafterversammlung.
Neben der Eignung für die Rolle muss die gewählte Person einige Voraussetzungen erfüllen:
Das notwendige Stammkapital in Höhe von 25.000 € stellt für viele Existenzgründer eine nicht überwindbare Hürde dar. Sie können allerdings dennoch von den Vorteilen eines Unternehmens mit beschränkter Haftung profitieren, denn mit der Gründung einer UG (haftungsbeschränkt) besteht seit 2008 eine Alternative. Für diese auch als Mini-GmbH bezeichnete Unternehmergesellschaft genügt ein Stammkapital in Höhe von 1 €.
Gegenüber der Gründung eines Einzelunternehmens oder einer GbR bestehen auch einige Nachteile:
Die Angelegenheiten der GmbH regeln der Gesellschafts- und der Geschäftsführervertrag. Der Gesellschaftsvertrag wird auch als Protokoll bezeichnet, dafür stellt der Gesetzgeber ein Muster zur Verfügung.
Der individuelle Gründungsvertrag lässt sich perfekt an die Anforderungen der Gesellschafter anpassen und bietet maximale Flexibilität bei der GmbH-Gründung. Es können mehrere Geschäftsführer berufen und diverse Regelungen rund um den Verkauf von Geschäftsteilen und dem Vorgehen im Todesfall eines Gesellschafters getroffen werden. Die Kapitaleinlage kann mit Barmitteln und mit Sacheinlagen erfolgen. Die folgende Tabelle fasst die Eigenschaften der beiden Vertragsarten zusammen.
| Musterprotokoll | individueller Gesellschaftsvertrag | |
|---|---|---|
| Ein-Mann-GmbH |
Ja
|
Ja
|
| bis zu drei Gesellschafter |
Ja
|
Ja
|
| mehr als drei Gesellschafter |
Ja
|
Ja
|
| mehr als ein Geschäftsführer |
Nein
|
Ja
|
| Stammkapital |
nur als Bareinlage
|
Bareinlage und Sacheinlage möglich
|
| Geschäftsjahr |
gesetzliche Rücklage ¼ des
Jahresgewinnes, bis 25.000 Euro |
freie Gewinnverwendung
|
| Es ist im Einzelfall zu beurteilen, ob ein individueller Gründungsvertrag notwendig oder empfohlen ist. | ||
Der Vertrag legt unter anderem das Gehalt des Geschäftsführers und mögliche Erfolgsprämien fest. Es wird darauf eingegangen, in welchem Verhältnis die Person zu den Gesellschaftern steht und benennt die Auswirkungen auf den Gesellschaftsvertrag.
Die Gründung einer GmbH ist zusätzlich zur Einzahlung des Stammkapitals mit verschiedenen Kosten verbunden. Die folgende Tabelle veranschaulicht die Kosten der Gründung mit Musterprotokoll und individueller Satzung sowie mit einem Gesellschafter oder mehreren.
| Musterprotokoll mit einem Gesellschafter | Musterprotokoll mit mehreren Gesellschaftern | Individuelle Satzung mit einem Gesellschafter | Individuelle Satzung mit mehreren Gesellschaftern | |
|---|---|---|---|---|
| Gesellschaftsvertrag beim Notar beurkunden | 560 € | 620 € | 625 € | 750 € |
| Geschäftsführerbestellung beim Notar beurkunden | entfällt | entfällt | 250 € | 250 € |
| Handelsregisteranmeldung durch den Notar | 30 € | 30 € | 62,50 € | 62,50 € |
| Elektronische Datenübermittlung im XML-Format an das Handelsregister | 15 € | 15 € | mehr als mit Musterprotokoll | mehr als mit Musterprotokoll |
| Auslagen des Notars (20 % der Kosten für Beurkundung) | 12 € | 20 € | mehr als mit Musterprotokoll | mehr als mit Musterprotokoll |
| Handelsregistereintrag | 150 € | 150 € | 150 € | 150 € |
| Gesamtkosten bei Stammkapital von min. 25.000 € | ca. 781,00 € | ca. 849,00 € | > 1088 € | > 1213 € |
Neben dem Stammkapital kommen also Notarkosten, Gebühren für den Handelsregistereintrag, Gerichtskosten und gegebenenfalls Anwaltskosten für den individuellen Gesellschaftervertrag hinzu. Der Entwurf eines individuellen Vertrags kostet ein Vielfaches mehr als die Verwendung des Musterprotokolls. Die Notarkosten hängen von verschiedenen Faktoren ab, eine allgemeine Angabe ist hier nicht möglich. Insgesamt belaufen sich die Kosten für die Gründung einer GmbH auf mindestens 800 €.
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung benötigt ein Stammkapital in Höhe von mindestens 25.000 €. Um die Gefahr einer Insolvenz bzw. einer Insolvenzverschleppung zu vermeiden, sollte das hinterlegte Stammkapital den tatsächlichen Kapitalbedarf decken. Die Höhe des Stammkapitals wird im Gesellschaftsvertrag angegeben. Die Gesellschafter zahlen ihren Anteil und bekommen dafür die entsprechenden Geschäftsanteile. Eine gleichmäßige Aufteilung der Einlage ist nicht notwendig, es muss nur der Nennbetrag und die daraus resultierende prozentuale Beteiligung der Gesellschafter aufgeführt werden. Zum Zeitpunkt der Eintragung ins Handelsregister muss das Stammkapital der Gesellschaft erbracht worden sein, allerdings muss die Einzahlung nicht vollständig erfolge.
Info: Früher musste der Gesellschafter, der eine Ein-Personen-GmbH gründen wollte, das Stammkapital direkt vollständig erbringen. Diese Regelung gilt nicht mehr.
Die GmbH-Gründung ist heute bereits mit der Hälfte des Mindest-Stammkapitals möglich und die Gesellschafter können die Einlagen auf drei Wegen erbringen:
Hinweis: Es gelten keine Fristen für die ausstehenden Einlagen. Wenn die Einlage in Höhe von 12.500 € erbracht wurde, muss diese nicht auf 25.000 € erhöht werden. Allerdings gilt die vollständige Haftungsbeschränkung der GmbH erst nach der kompletten Einzahlung des Stammkapitals durch die Gesellschafter.
Der Grundsatz der Kapitalerhaltung nach § 30 GmbHG schützt den Erhalt des Stammkapitals in Höhe von mindestens 25.000 €. Bei Verletzung der Regelung durch die Gesellschafter haften diese mit ihrem privaten Vermögen.
Eine Kapitalerhöhung ist im Handelsregister einsehbar, sie signalisiert Kunden und Lieferanten eine hohe Bonität und unterstreicht den seriösen Auftritt. Die Erhöhung des Stammkapitals setzt einen Mehrheitsbeschluss der Gesellschafter voraus. Zusätzlich ist die notarielle Beurkundung notwendig, da die Höhe des Stammkapitals in der Satzung eingetragen ist.
Die Erhöhung kann auf drei Wegen erfolgen:
Für die Wirksamkeit der Kapitalerhöhung müssen vier Voraussetzungen erfüllt sein:
Eine GmbH durchläuft drei Phasen, bis die Gründung abgeschlossen ist. Bis zur Eintragung in das Handelsregister befindet sich die Gesellschaft in der Gründungsphase. Der Gesetzgeber unterscheidet in dieser Phase die Vorgründergesellschaft und die Vorgesellschaft/Vor-GmbH.
Phasen der Gründung einer GmbH:
Die Vorgründergesellschaft entsteht, wenn die Gründer eine rechtsverbindliche Vereinbarung treffen, dass sie einen Gesellschaftsvertrag zur GmbH-Gründung abschließen wollen. Aus rechtlicher Sicht handelt es sich bei der Vorgründergesellschaft um eine GbR, die keinerlei Haftungsbeschränkung bietet.
Mit der notariellen Beurkundung des Gesellschaftsvertrags entsteht die sogenannte Vor-GmbH. Die Vor-GmbH hat eigene Rechte und Pflichten. Sie darf im Rechtsverkehr auftreten, allerdings nur mit dem Zusatz „i.G.“ (in Gründung).
Mit dem Eintrag in das Handelsregister erfolgt die Umwandlung in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Von diesem Zeitpunkt an gilt die gesetzliche Haftungsbeschränkung.
Die GmbH-Gründung erfolgt immer nach folgendem Ablauf in sechs Schritten:
Die Gesellschafter verwenden entweder das Musterprotokoll oder einen individuellen Gesellschaftsvertrag und unterschreiben diesen.
Sie vereinbaren einen Notartermin und lassen den Gesellschaftsvertrag notariell beurkunden. Zu diesem Zeitpunkt ist die GmbH gegründet, aber für die Gesellschafter gilt noch die volle Haftung. Anschließend beantragt der Notar die Eintragung der GmbH in das Handelsregister.
Das Geschäftskonto wird unter Vorlage des Vertrags vom Geschäftsführer eröffnet und das Stammkapital von den Gesellschaftern eingezahlt. Bei Verwendung des Musterprotokolls muss das Stammkapital vollständig eingezahlt werden, bei einem individuellen Gesellschaftsvertrag kann eine Teilzahlung erfolgen.
Nach erfolgter Einzahlung stellt der Notar den Antrag auf den Registereintrag.
Es folgt die Zahlung der Gebühr für den Handelsregistereintrag und die Eintragung ins Handelsregister.
Die Eröffnungsbilanz wird erstellt und die Steuernummer beantragt.
Die Gründung einer GmbH ist mit bürokratischem Aufwand verbunden. Sie können allerdings den zeitintensiven Gründungsprozess überspringen, indem Sie eine Vorrats-GmbH kaufen.
Eine Vorratsgesellschaft ist eine vollständig gegründete und leicht übertragbare Kapitalgesellschaft. Diese auf „Vorrat“ gegründete Gesellschaft ist für den schnellen Eigentümerwechsel vorgesehen. Ein Termin beim Notar genügt, um die Übertragung abzuschließen. Auf diese Weise können Sie bereits morgen Gesellschafter und Geschäftsführer einer vollständig gegründeten, d. h. voll geschäftsfähigen und haftungsbeschränkten GmbH mit Geschäftskonto und hinterlegtem Stammkapital sein.
Die Gesellschafter und die Geschäftsführer einer GmbH unterliegen bestimmten Voraussetzungen, Rechten und Pflichten.
Der Geschäftsführer einer GmbH muss unbeschränkt geschäftsfähig sein.
Auf die Gewinne der GmbH wird die Körperschaftssteuer in Höhe von 15 Prozent plus Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent erhoben. Zusätzlich gilt die Gewerbesteuerpflicht und die Unternehmen zahlen die Umsatzsteuer. Wenn Arbeitnehmer beschäftigt werden kommt Lohnsteuer hinzu, die an das Finanzamt abgeführt werden muss. Die Gesellschafter müssen verdeckte Gewinnausschüttungen vermeiden und sollten sich diesbezüglich von einem Steuerberater beraten lassen.
Das Vermögensrecht ist der Anspruch der Gesellschafter auf den Reingewinn, den die Gesellschaft mit beschränkter Haftung erwirtschaftet. Die Höhe des Anspruchs eines Gesellschafters richtet sich nach dessen Anteil an der GmbH. Im Falle einer Liquidierung der GmbH besteht der Anspruch auf den Liquidationserlös.
Die Gesellschafter bestellen den oder die Geschäftsführer im Rahmen der Gesellschafterversammlung. Gleichzeitig ist die Gesellschafterversammlung jederzeit in der Lage, den Geschäftsführer abzubestellen, Änderungen müssen umgehend im Handelsregister eingetragen werden. Für unerlaubt eingestellte Geschäftsführer haftet die GmbH, daher müssen die Gesellschafter die Eignung eingehend überprüfen.
Die Gesellschafter sind zur Kapitalaufbringung und -erhaltung verpflichtet. Sie müssen Verluste ausgleichen, die in der Vorgründungsphase entstehen. Nach der Eintragung in das Handelsregister muss das Gesellschaftsvermögen dem Stammkapital entsprechen.
Der Geschäftsführer führt die Geschäftsbücher der GmbH und muss dabei den steuer- und handelsrechtlichen Bestimmungen folgen. Die Buchführungspflicht beginnt mit dem Beginn der geschäftlichen Tätigkeiten und nicht erst mit dem Eintrag in das Handelsregister. GmbHs sind zur doppelten Buchführung verpflichtet und müssen eine Bilanz sowie eine Gewinn- und Verlust-Rechnung (GuV) erstellen. Darüber hinaus muss jährlich ein Jahresabschluss veröffentlicht werden.
Wurde die GmbH mit mehreren Geschäftsführern gegründet, so sind diese zur Zusammenarbeit verpflichtet und verantworten jeweils ihren Bereich. Allerdings können die Geschäftsführer die Buchführungspflicht qualifizierten Angestellten übertragen oder outsourcen. In dem Fall bleibt die Überwachung der ordnungsgemäßen Durchführung die Aufgabe der Geschäftsführer. Der Jahresabschluss wird zunächst an die Gesellschafter weitergeleitet und muss nach §§ 325 ff. HGB spätestens zwölf Monate nach dem abgelaufenen Geschäftsjahr im Bundesanzeiger veröffentlicht werden.
Im Prinzip haftet die Gesellschaft mit ihrem Gesellschaftsvermögen. Die Gesellschafter haften demnach nur mit dem eingebrachten Stammkapital.
Die Gesellschafter bzw. Geschäftsführer haften allerdings uneingeschränkt (d. h. mit ihrem privaten Vermögen), wenn:
Die Gesellschafter und die Geschäftsführer einer GmbH unterliegen bestimmten Voraussetzungen, Rechten und Pflichten.
Die erste mögliche Hilfe bietet unser praktischer Gründungsservice. Wir organisieren unter anderem die notarielle Gründung der Gesellschaft für Sie, bereiten die steuerliche Erfassung vor und unterstützen Sie bei der Erstellung der Eröffnungsbilanz.
Noch praktischer als eine betreute Unternehmensneugründung ist der Kauf einer Vorratsgesellschaft. Mit HDB können Sie eine Mantel- oder Vorratsgesellschaft kaufen und so den zeitintensiven Gründungsprozess überspringen. Die Gesellschaft wird beim Notar auf Sie übertragen, Sie sind bereits nach einem Tag Inhaber der GmbH und können sofort mit Haftungsbeschränkung loslegen. Auf diese Weise sparen Sie den bürokratischen Aufwand und mehrere Wochen Zeit ein.
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Eine oder mehrere natürliche Personen können eine GmbH gründen. Bei Einzelpersonen handelt es sich dann um eine Ein-Personen-GmbH und der Gründer ist zugleich Geschäftsführer. Mehrere Gründer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung werden als Gründungsgesellschafter bezeichnet. Dabei kann es sich um jede natürliche Person handeln. Auch KGs und OHGs können als Gründungsgesellschafter auftreten, Erbengemeinschaften und GbRs jedoch nicht.
Gegenüber einem Unternehmer ohne Gesellschaftsform bietet die GmbH die wichtige Haftungsbeschränkung und Steuervorteile. Dank der beschränkten Haftung riskieren die Gesellschafter nur das hinterlegte Stammkapital und haften in der Regel nicht mit ihrem Privatvermögen. Unternehmerinnen und Unternehmer, die eine persönliche Haftung für ihre Geschäftstätigkeiten ausschließen möchten, sollten eine GmbH gründen.
Die GmbH-Gründung in Eigenregie dauert etwa ein bis zwei Monate, denn die Vorbereitungen und Termine, der Handelsregistereintrag und die notariellen Arbeiten nehmen Zeit in Anspruch. Die schnellere Alternative zur Gründung ist der Kauf einer fertigen GmbH als Vorratsgesellschaft. Die bereits fertig gegründete Gesellschaft lässt sich innerhalb eines Tages auf den neuen Eigentümer übertragen.
Wenn das nötige Kapital vorhanden ist, gilt in der Regel: je früher, desto besser. Allein der Vorteil der Haftungsbeschränkung genügt in vielen Fällen als Argument. Zusätzlich gibt es Steuervorteile und eine GmbH genießt in der Geschäftswelt einen sehr hohen Ruf.
Für die Gründung Ihrer GmbH sollten Sie einige Unterlagen vorbereiten. Dazu gehört eine Zusammenstellung der folgenden Informationen:
Die Gründung mit zwei Gesellschaftern läuft genauso ab, wie die Gründung mit einem Gesellschafter. Die Gründer können entweder das Musterprotokoll verwenden oder einen individuellen Gesellschaftsvertrag erarbeiten. Es ist darauf zu achten, dass die Gründung mit Musterprotokoll nur für eine GmbH mit bis zu drei Gesellschaftern möglich ist. Für die Gründung einer GmbH mit mehr als drei Gesellschaftern ist eine individueller Gesellschaftsvertrag notwendig.
Ein stiller Gesellschafter wird nicht in das Handelsregister eingetragen, tritt nach außen nicht in Erscheinung und ist somit für Außenstehende nicht erkennbar. Die Person überträgt allerdings Kapital zur GmbH und profitiert von der Gewinnbeteiligung. Ein Stimmrecht in der Gesellschafterversammlung gibt es nicht. Auf diese Weise profitieren die Unternehmen von den zusätzlichen Finanzmitteln und sie können die Gewinnausschüttung als Betriebsausgabe verbuchen und Steuern sparen. Der stille Gesellschafter hat mit der Unternehmensbeteiligung die Möglichkeit, Gewinne auf unkomplizierte Art zu erzielen. Seine Rechte und Pflichten sind auf das Innenverhältnis der GmbH beschränkt (Innengesellschaft).
Ja, die Gründung einer GmbH ist trotz privater Schulden möglich. Sie sollten dabei jedoch berücksichtigen, dass die Anteile an der GmbH pfändbar sind. Unter Umständen ist daher eine stille Beteiligung an dem Unternehmen die bessere Lösung.
Nein, für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist ein Stammkapital in Höhe von 25.000 € die Voraussetzung. Dieses können Sie allerdings unter Umständen vorerst zur Hälfte einzahlen.
Nein, eine GmbH können Sie mit einem Euro nicht gründen. Allerdings ist die Gesellschaft „UG haftungsbeschränkt“ eine sogenannte Mini-GmbH und die UG-Gründung kann bereits mit einem Stammkapital in Höhe von 1 € erfolgen.
Ja, Sie können eine GmbH gründen und für das notwendige Stammkapital einen Kredit aufnehmen. Allerdings darf die Tilgung nicht aus der Stammeinlage erfolgen. Als Gründer haben Sie die Möglichkeit, gleichzeitig Geschäftsführer zu sein und sich ein Gehalt auszuzahlen. Damit können Sie dann den Kredit tilgen.
Wenn Sie als Privatperson Miteinnahmen erzielen, müssen Sie diese zum Einkommen hinzuzählen und Einkommenssteuer von maximal über 40 Prozent zahlen. Mit der Gründung einer Immobilien GmbH lässt sich die Steuerlast erheblich senken, da keine Einkommenssteuern anfallen. Die Steuerlast ist auch dann geringer, wenn Sie mit Immobilien wirtschaften.
Ja, die Gründung lohnt sich bei entsprechenden Summen, weil eine Privatpersonen auf Gewinne aus Aktiengeschäften mehr Steuern zahlt als eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Ein zusätzlicher Vorteil ist die leichtere Übergabe von Wertpapieren an Kinder und Partner, weil Sie Ihren Angehörigen einfach Anteile an der GmbH übertragen können. Erfahren Sie bei Interesse auch mehr über die Gründung einer Trading GmbH.
Bei Privatpersonen werden die Miteinnahmen über die Einkommenssteuer versteuert, häufig liegt der Steuersatz dann über 40 Prozent. Wenn Sie als Vermieter jedoch nicht als Privatperson sondern als GmbH auftreten, profitieren Sie von erheblichen Steuererleichterungen. Die GmbH-Gründung für Vermietungen lohnt sich also zur Minderung der Steuerlast.
Ja, die GmbH-Gründung ist vor dem Hauskauf empfohlen. Der Grund: Die GmbH als Eigentümer der Immobilie ermöglicht Steuereinsparungen von bis zu 40 Prozent. Beim späteren Verkauf des Hauses können alle Kosten als Unternehmensausgaben abgerechnet werden.
Ausländer können in Deutschland genauso eine GmbH gründen wie deutsche Staatsbürger. Sie benötigen in der Regel ein Schengen-Visum und die damit einhergehende Aufenthaltsgenehmigung. Auch für die Arbeit als Geschäftsführer muss die Aufenthaltsgenehmigung vorhanden sein.
Bei der GmbH-Gründung müssen die Gesellschafter für die notarielle Beglaubigung einen Notartermin in Deutschland vereinbaren und persönlich anwesend sein. Ist die persönliche Anwesenheit nicht möglich, besteht die Möglichkeit zur Vorlage einer sogenannten Gründungsvollmacht mit einer Ausweiskopie. Im Heimatland des ausländischen Gesellschafters muss das Dokument beglaubigt und vom deutschen Konsulat unterzeichnet werden.
